Документальные доказательства в кредитных спорах. Банковский счет

Внимание! 16.11.2017 состоится вебинар "Банк (кредитор) обратился в суд. Выбираем стратегию защиты". Условия участия и регистрации смотрите в разделе "Вебинары".

Данной статьей мы продолжаем наши исследования по теме документальных доказательств в кредитных спорах.
Вопрос открытия, функционирования и обслуживания банковского счета при получении кредита остается довольно дискуссионным среди юристов и в судебной практике. Для кропотливого анализа в целом и в конкретной ситуации нужно быть не просто юристом, а узкопрофильным бухгалтером в банковской сфере. А поэтому провести полный обзор всех норм и тонкостей этой темы невозможно даже в нескольких обширных публикациях. Данный вопрос может стать темой длительного курса в ВУЗе.
Поэтому я не претендую на полноту и завершенность изложения. Моя задача - показать основы и указать на общие нормы, которые регулируют открытие и обслуживание банковского счета в кредитных отношениях. Более того, я уже предвкушаю некую критику и обвинения в поверхностном подходе.
Однако прошу учесть, что я лишь хочу показать заемщику нужное направление и вложить в его руки инструменты анализа. Остальное зависит от конкретной ситуации, исковых требований банка и позиции должника.

Основные понятия

В целом слово "счет" происходит от глагола "считать". В финансово-бухгалтерском понимании это некая запись или набор записей, которые что-то учитывают. При этом счет имеет свой уникальный идентификатор, как правило, - номер. Например, кошелек в Вашем кармане является своеобразным счетом "Наличность". Вы можете и не вести записи буквально касательно его наполненности, но безусловно ведете учет таких средств.
Счет - это динамическое понятие. Если по нему проходят некие обороты (движение средств), то и его остаток (сальдо) меняется. Основой такого движения являются операции. Например, Вы пополняете свой счет "Наличность", добавляя купюры в кошелек, и расходуете средства с этого счета, оплачивая такой наличностью товары.
При желании мы можем вести учет всех операций пополнения и расходования денег (оборотов по счету), рассчитывать промежуточный или окончательный остаток средств.
При этом всегда работает правило:

Сальдо на начало + Оборот-приход - Оборот-расход = Сальдо на конец.

Таким образом, существуют 2 анализа каждого счета:

1. на конкретный момент времени;
2. за период.

В первом случае нас интересует только остаток по счету, а во втором - обороты за период, основой которых являются те или иные операции.

В бухгалтерском учете применяется стандартизированный набор счетов, который называется План счетов. Такие планы утверждены законодательно. При этом каждый счет выполняет свою роль в общем учете хозяйственной деятельности предприятия.

Бухгалтерские счета бывают балансовыми и внебалансовыми, активными, пассивными и активно-пассивными. Кроме того, каждый счет имеет 2 стороны - дебет и кредит, а обороты соответственно называются дебетовыми и кредитовыми. Это механика учета, о которой Вы найдете немало материала в сети.

Важно запомнить, что бухгалтерский учет использует метод двойной записи. Он основан на том факте, что любая операция отражается по двум или более счетам. Другими словами, если что-то где-то изменяется, то происходит соответствующее изменение чего-то другого в аналогичном размере. Например, магазин, продавая товар, уменьшает его запас (счет, где ведется его учет) и пополняет кассу (счет "Касса"). При этом сохраняется общий баланс активов и пассивов предприятия.

Всегда по одному счету операция учитывается по дебету (как дебетовый оборот), а по второму - по кредиту (кредитовый оборот). Такая связь счетов и запись в бухгалтерском учете называется корреспонденцией счетов или проводкой. В нашем случае она будет выглядеть так:

Дт «Касса» — Кт «Товарный запас»

Банковский счет

По своей финансово-бухгалтерской природе банковские счета не отличаются от счетов иного предприятия и используются с учетом тех же правил.

Однако Постановлением Правления НБУ от 17.04.2004 №280 утвержден отдельный план счетов для банков, а также увесистая инструкция по его применению.

Думаю, не стоит спорить о том, что заемщики являются клиентами банков. Это полностью очевидный и всем понятный факт.

Какие счета открывают банки клиентам, в том числе заемщикам?

Согласно ст.2 Закона Украины "О банках и банковской деятельности":

"банківські рахунки - рахунки, на яких обліковуються власні кошти, вимоги, зобов'язання банку стосовно його клієнтів і контрагентів та які дають можливість здійснювати переказ коштів за допомогою банківських платіжних інструментів;"

Согласно п.7.1 ст.7 Закона Украины "О платежных системах и переводе средств в Украине":

"Банки мають право відкривати своїм клієнтам вкладні (депозитні), поточні та кореспондентські рахунки."

В соответствии с п.1.10 Положения про про организацию операционной деятельности в банках Украины, утвержденного Постановлением Правления НБУ от 18.06.2003 №254,:

"клієнтські рахунки - це особові рахунки, за якими обліковуються кошти клієнтів банку. До клієнтських рахунків належать кореспондентські, поточні (у тому числі рахунки за спеціальним режимом їх використання) та вкладні (депозитні) рахунки;"

Если же мы обратимся к абзацу 1 п.1.8 Инструкции о порядке открытия, использования и закрытия счетов в национальной и иностранной валюте, утвержденной Постановлением Правления НБУ от 12.12.2003 №492:

"Банки відкривають своїм клієнтам за договором банківського рахунку поточні рахунки, за договором банківського вкладу - вкладні (депозитні) рахунки."

При этом абзац 2 данного пункта уточняет, что:

"Поточний рахунок - рахунок, що відкривається банком клієнту на договірній основі для зберігання грошей і здійснення розрахунково-касових операцій за допомогою платіжних інструментів відповідно до умов договору та вимог законодавства України."

Согласно же абзаца 9 данного пункта:

"Вкладний (депозитний) рахунок - рахунок, що відкривається банком клієнту на договірній основі для зберігання грошей, що передаються клієнтом в управління на встановлений строк або без зазначення такого строку під визначений процент (дохід) і підлягають поверненню клієнту відповідно до законодавства України та умов договору."

Учтите, банк может открыть клиенту либо поточный либо депозитный счет. Третьего просто не дано.

Таким образом, для предоставления и обслуживания кредита банк может открыть заемщику только поточный банковский клиентский персонализированный счет. Такую точку зрения НБУ поддерживает на своем официальном сайте в разъяснениях.

Кредитные счета банк клиенту открыть не может. Они являются внутреннебанковскими и не имеют прямого отношения к обслуживанию клиента. Об этом также напоминает НБУ в письме 02.10.2003 №12-111/1313-7205.

Кроме того, уже несколько лет не существует понятия "карточный счет", поскольку нормативные акты, в которых фигурировало данное понятие, давно потеряли юридическую силу. Платежная банковская карта официально стала лишь инструментом доступа клиента к его поточному счету, но об этом мы поговорим ниже.

Далее, согласно п.2.1 Инструкции по бухгалтерскому учету кредитных, вкладных (депозитных) операций и формированию резервов под кредитные риски в банках Украины, утвержденных Постановлением правления НБУ от 27.12.2007 №481:

"Банк відображає в бухгалтерському обліку надані кредити такою проводкою:

Дебет 
Рахунки для обліку наданих кредитів;

Кредит 
Рахунки клієнтів, рахунки для обліку грошових коштів і банківських металів."

Возможные счета клиентов (поточные банковские) указаны в группе 2 Перечня, который является Дополнением к указанной Инструкции. 

Обязательность открытия банковского счета

Хоть данный вопрос и является очевидным, но я считаю, что нам стоит остановиться детальней.
В принципе, данному моменту посвящена вся Глава 72 Гражданского кодекса Украины. Но интересно, что прямого такого требования к банку Вы в ней не найдете.
Согласно ч.1 ст.1066 ГКУ:

"За договором банківського рахунка банк зобов'язується приймати і зараховувати на рахунок, відкритий клієнтові (володільцеві рахунка), грошові кошти, що йому надходять, виконувати розпорядження клієнта про перерахування і видачу відповідних сум з рахунка та проведення інших операцій за рахунком."

Как видим, все описано общими фразами. В соответствии с ч.1 ст.1067 ГКУ:

"Договір банківського рахунка укладається для відкриття клієнтові або визначеній ним особі рахунка у банку на умовах, погоджених сторонами."

Далее, согласно абзацу 2 ч.2 ст.1067 ГКУ:

"Банк зобов'язаний укласти договір банківського рахунка з клієнтом, який звернувся з пропозицією відкрити рахунок на оголошених банком умовах, що відповідають закону та банківським правилам."

Фактически, основным условием является предложение и обращение клиента об открытии счета.

Но уже в соответствии с абзацем 3 ч.2 указанной статьи:

"Банк не має права відмовити у відкритті рахунка, вчинення відповідних операцій за яким передбачено законом, установчими документами банку та наданою йому ліцензією, крім випадків, коли банк не має можливості прийняти на банківське обслуговування або якщо така відмова допускається законом або банківськими правилами."

Таким образом, если данная операция автоматически предусматривает обязательность открытия счета, банк не вправе отказать и обязан заключить договор банковского счета.

Но является ли обязательным открытие банковского счета при получении кредита?

Для начала запомним, что согласно ч.1 ст.1069 ГКУ:

"Якщо відповідно до договору банківського рахунка банк здійснює платежі з рахунка клієнта, незважаючи на відсутність на ньому грошових коштів (кредитування рахунка), банк вважається таким, що надав клієнтові кредит на відповідну суму від дня здійснення цього платежу."

Т.е. сам договор банковского счета может предусматривать предоставление кредита в той или иной форме.

В соответствии с п.1.5 Инструкции о порядке открытия, использования и закрытия счетов в национальной и иностранной валюте, утвержденной Постановлением Правления НБУ от 12.12.2003 №492:

"Умови відкриття рахунку та особливості його функціонування передбачаються в договорі, що укладається між банком і його клієнтом, і не повинні суперечити вимогам цієї Інструкції."

Как мы уже говорили, п.1.8 данной Инструкции уточняет, что:

"Банки відкривають своїм клієнтам за договором банківського рахунку поточні рахунки, за договором банківського вкладу - вкладні (депозитні) рахунки."

Однако уже согласно п.3.4 Правил предоставления банками Украины информации про условия кредитования и совокупную стоимость кредита, утвержденных Постановлением Правления НБУ от 10.05.2007 №168:

"Банки зобов'язані в кредитному договорі зазначити:

.....

про відкриття банківського рахунку, відкритого з метою зарахування на нього суми наданого кредиту або надання кредиту за рахунком (овердрафт), умови відкриття, ведення та закриття такого рахунку, тарифи та всі суми коштів, які споживач має сплатити за договором банківського рахунку у зв'язку з отриманням кредиту, його обслуговуванням і погашенням;"

А не это ни что иное, как договор банковского счета с обязательным указанием такого счета и условий пользования ним.

Порядок открытия поточного счета

Как мы уже установили, договор банковского счета при оформлении кредита является обязательным.
В целом, порядок открытия счетов регулирует Инструкция о порядке открытия, использования и закрытия счетов в национальной и иностранной валюте, утвержденная Постановлением Правления НБУ от 12.12.2003 №492. Остановимся на отдельных ее важных моментах.
Так, согласно п.1.9 Инструкции:

"Договір банківського рахунку та договір банківського вкладу укладаються в письмовій формі. Один примірник договору зберігається в банку, а другий банк зобов'язаний надати клієнту під підпис."

Т.е. клиент так или иначе обязан подписать договор и получить его письменную копию.

Важно, что согласно п.1.14 Инструкции:

"Днем відкриття поточного рахунку клієнта вважається дата, що зазначена на заяві про відкриття цього рахунку в розділі "Відмітки банку"."

Таким образом, без отметки банка с указанием даты счет открытым не является. Форму такого заявления Вы найдете в Дополнениях к данной Инструкции.

Пункт 6.1 Инструкции уточняет, что:

"Якщо фізична особа не має в цьому банку рахунків, то відкриття поточного рахунку здійснюється в такому порядку:

фізична особа пред'являє уповноваженому працівнику банку паспорт або інший документ, що посвідчує особу. Фізичні особи - резиденти додатково мають пред'явити документ, виданий контролюючим органом, що засвідчує їх реєстрацію в Державному реєстрі фізичних осіб - платників податків;

..... 

фізична особа заповнює заяву про відкриття поточного рахунку (додаток 5) та картку із зразками підписів (додаток 4). Зразки підписів засвідчуються підписом уповноваженого працівника банку; 

між фізичною особою і банком укладається договір банківського рахунку. "

Однако учтите, что согласно п.1.18 Инструкции:

"Тексти заяви про відкриття поточного рахунку та картки із зразками підписів (за потреби) можуть бути зазначені в договорі банківського рахунку між банком і клієнтом - фізичною особою за довільною формою, але із збереженням реквізитів, передбачених у відповідних додатках до цієї Інструкції."

Это означает, что сам договор может быть одновременно и заявлением на открытие счета. Однако сохраняются требования касательно отметок банка и даты открытия счета.

В целом, каждый конкретный договор с банком нужно изучать на предмет его отнесения к договору банковского счета и выполнения требований законодательства.

Но можем смело утверждать, что в таком договоре должен обязательно присутствовать номер счета и отметки банка о его открытии для клиента-заемщика.

Особенности платежных банковских карт

Как я уже неоднократно говорил, платежные карты не являются самостоятельным финансовым инструментом. Карта - это электронный способ доступа к открытому в банке поточному счету.

Так, в соответствии с п.8.1 Инструкции о порядке открытия, использования и закрытия счетов в национальной и иностранной валюте, утвержденной Постановлением Правления НБУ от 12.12.2003 №492:

"Клієнт - власник поточного рахунку має право здійснювати операції за цим рахунком з використанням електронного платіжного засобу після укладення договору, на підставі якого надається і використовується електронний платіжний засіб."

Также, согласно п.8.2 Инструкции:

"Поточний рахунок, операції за яким можуть здійснюватися з використанням електронних платіжних засобів, використовується відповідно до визначених цією Інструкцією режимів поточних рахунків з урахуванням обмежень, установлених законодавством України, у тому числі цією главою."

Если же речь идет об оформлении зарплатных карт, то согласно абзацу 1 п.6.7 Инструкции:

"Юридична особа для здійснення деяких видів виплат (заробітної плати, дивідендів, стипендій, пенсій, соціальної допомоги, повернення надлишково сплачених сум тощо) має право відкрити поточні рахунки фізичним особам, уклавши з банком договір про відкриття поточних рахунків на користь фізичних осіб."

В соответствии же с абзацем 7 данного пункта:

"Банк та юридична особа укладають договір про відкриття поточних рахунків на користь фізичних осіб."

Таким образом, и в данном случае банк обязан открыть поточный счет физическому лицу - клиенту.

Кредитная документация (дело) и выписка по счету

Мы уже говорили ранее, что при обращении в суд банки предоставляют крайне скупую информацию по кредиту и задолженности. Касательно суммы долга и исковых требований, как правило, прилагается некий расчет долга на дату. По сути банк выписывает справку, что заемщик ему должен. Скупо и глупо? Да, но, к сожалению, суды принимают такую аргументацию. А посему нужно истребовать через суд дополнительные доказательства.

Очень часто приходиться слышать термин "кредитное дело", но немногие должники осознают, что это именно такое.

Согласно п.1.8 Положения о порядке формирования и использования банками Украины резервов для возмещения возможных потерь по активным банковским операциям, утвержденного Постановлением Правления НБУ от 25.01.2012 №23:

"Банк за кожним кредитом боржника формує кредитну документацію (справу) боржника відповідно до вимог, визначених цим Положенням.

Кредитна документація (справа) боржника має містити мінімально необхідні дані, перелік яких наведено в додатку 2 до цього Положення. Залежно від виду кредитної операції банк може розширити перелік даних про боржника, попередньо зазначивши їх у внутрішньобанківських положеннях.

Узагальнена інформація про кредитну операцію формується з часу укладення договору та оновлюється впродовж його дії в частині, що зазнала змін, протягом п'яти робочих днів із дня отримання банком інформації, яка є підставою для внесення таких змін (зміни умов проведення/здійснення кредитної операції, установчих та реєстраційних даних боржника, його фінансового стану тощо)."

Полный перечень документации, которая формирует кредитное дело, Вы найдете в дополнении 2 к данному Положению.
Оригинал кредитного дела обязательно подлежит истребованию в судебном порядке.
Выписка по поточному счету клиента является более тонким бухгалтерским документом. Она формируется на основе первичных документов, которые послужили основой тех или иных операций. По-сути, это история всех операций, которые проходили по Вашему счету, включая:

• вид операции;
• ее дату;
• сумму;
• наименования и реквизиты первичного документа.

Это сведенный бухгалтерский документ.

Такая выписка не является расчетом долга, а лишь движением средств по счету в расширенном формате. Они содержит всю информацию о получении кредитных средств, насчитанных комиссиях, процентах, неустойке, погашении кредита. Однако такой формат в виде потока предоставляет определенные сложности при попытке окончательных расчетов долга самостоятельно, поскольку может содержать более сотни страниц. Но такой документ подлежит обязательному истребованию у банка.

Дело в том, что выписка касается именно поточного счета должника, содержит его номер и другие реквизиты. При сомнениях касательно привязки счета к конкретному клиенту, можно будет говорить об отсутствии основы доказывания со стороны банка. Кроме того, выписка является фактическими данными для проведения экспертиз правильности начислений банком.

Стратегия

Во-первых, проанализируйте всю кредитную документацию, включая кредитные договора (во всех формах) и дополнения к ним. Установите, содержит ли такая документация договор банковского счета. Предоставил ли Вам банк информацию об открытом поточном счете, учитывая изложенное выше? Возможно ли установить привязку поточного счета к Вам, Вашему кредитному договору и платежной карте?
Во-вторых, истребуйте через суд оригиналы всей документации, которая содержится в кредитном деле. Ссылайтесь на указанные нормативные акты с расшифровкой понятия "кредитное дело".
В-третьих, требуйте предоставить выписку по счету с указанием его номера, а также подписями ответственных лиц банка.
В-четвертых, любые несоответствия и нарушения должны быть основой для подготовки возражений на исковые требования и объяснений в суд.

В следующих статьях мы поговорим о других документальных доказательствах в кредитных спорах, а также о порядке их истребования и обеспечения.

Продолжение следует...

P.S. Я как автор этого поста, учитывая его объем и многочисленные ссылки на нормативную базу, оставляю за собой право изменить и уточнить некоторые моменты касательно трактовки и практического применения законодательных норм. Однако суть статьи и ее целостность не пострадают. Нет предела совершенству)

P.P.S. И не забывайте подписаться на рассылку новостей и анонсов блога (справа вверху блога), а также присоединиться к группам в соцсетях, ссылки на которые Вы найдете справа или в разделе "Контакты".

Публикации по теме:

1. Документальные доказательства в кредитных спорах. Как истребовать документы в суде (17.09.2017)
2. Документальные доказательства в кредитных спорах. Особенности банковских платежных карт (27.08.2017)
3. Документальные доказательства в кредитных спорах. Первичные документы о получении и внесении средств (03.04.2016)
4. Документальные доказательства в кредитных спорах. Кредитный договор (22.03.2016)
5. Документальные доказательства в кредитных спорах. Изучаем основы (28.02.2016)